ESG双周报2024年第17期

ESG发展动态

晨星推出支持CSRD、欧盟分类法合规性和报告的解决方案

2024“气候雄心与全球行动”——零碳使命国际气候峰会于北京召开

《金融业ESG行动报告（2024）》榜单公布

英国推出Cap and Floor计划以支持储能投资

英国将投资220亿英镑用于碳捕集项目

加拿大将推出可持续投资分类法

加拿大将对大公司引入强制性气候信息披露要求

AcSB提供气候相关风险和机遇会计指南

本报告期（10月1日-10月15日）内，125家A股上市公司共发生190件ESG风险事件。其中，环境维度风险事件4起，社会维度风险事件37起，公司治理维度风险事件149起。

截至10月15日，2024年度1919家A股上市公司共计发生13258起ESG风险事件。其中，环境维度风险事件188起，社会维度风险事件3849起，公司治理维度风险事件9221起。

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（一）国际组织

晨星推出支持CSRD、欧盟分类法合规性和报告的解决方案

ESG评级、数据和研究领域的提供商晨星（Morningstar Sustainalytics）宣布推出一系列新工具，作为其欧盟可持续金融行动计划解决方案套件的一部分，旨在帮助投资者和公司满足新出现的欧盟监管报告要求。

新的和更新的解决方案包括企业可持续发展报告指令（CSRD）一致的数据产品、ESMA基金命名规则解决方案及其欧盟分类解决方案的下一次迭代。

CSRD将要求提供可持续性披露的公司数量从先前法规下的约12,000家大幅扩大到超过50,000家。根据新的基本欧洲可持续发展报告标准（ESRS），CSRD引入了关于公司对环境、人权和社会标准以及可持续发展相关风险的影响的更详细报告要求。CSRD于2024年初对大公司生效，第一批报告将于2025年发布，随后几年将发布小型企业。

晨星新的CSRD对齐数据解决方案提供与ESRS的450多项标准相一致的定量和定性见解，涵盖多达25,000家公司，使投资者能够进行投资组合分析、评估ESG因素的影响和财务重要性、遵守不断变化的监管标准并简化CSRD报告要求。

（资料来源：ESGToday）

点评：CSRD要求企业从内而外开展可持续发展变革，将可持续发展纳入企业的战略发展、商业模式、运营管理、风险管控、供应链等，为企业的ESG信息披露和管理提出更高水平的要求。其中的鉴证要求也将进一步推动企业规范ESG数据管理和披露。为熟悉CSRD相关要求，今年7月GRI推出新服务帮助报告公司遵守CSRD可持续发展报告标准，8月欧盟委员会发布CSRD常见问题解答以帮助公司实施新的可持续发展报告规则。晨星的新工具也将有助于企业更详细的可持续性披露。

（二）亚太地区

2024“气候雄心与全球行动”——零碳使命国际气候峰会于北京召开

为积极响应即将于阿塞拜疆首都巴库召开的《联合国气候变化框架公约》第二十九次缔约方大会（COP29），第四届零碳使命国际气候峰会在2024年10月15日在北京凤凰中心隆重召开。峰会由凤凰卫视、世界自然基金会（瑞士）北京代表处、落基山研究所（美国）北京代表处（RMI）共同主办，北京市企业家环保基金会、大道应对气候变化促进中心、凤凰网财经联合主办，中国对外承包工程商会、中诚信绿金作为学术支持机构，中碳科技为本次峰会提供碳中和服务，并由创益同行伙伴兴业银行、麒盛科技合作支持。

峰会以“气候雄心与全球行动”为主题，旨在为全球碳减排与绿色转型目标的实现提供助力。来自中国政府机构、阿塞拜疆驻华使馆、巴西驻华使馆、挪威驻华使馆、美国驻华使馆、中国交通建设集团有限公司、中国对外承包工程商会、生态环境部宣传教育中心、山东省港口集团有限公司等方的代表将出席本次峰会。凤凰卫视集团通过峰会的交流对话和国际传播，推动各领域达成共识，为应对气候危机建言献策。

（资源来源：凤凰卫视，中诚信绿金）

点评：世界各地极端气候事件频发，目前气候变化已从潜在威胁转变成现实威胁，各地政府、机构纷纷推行气候转型计划。峰会通过跨界合作和多角度推动，共同促进全球绿色可持续发展的进程，并为解决全球气候危机提供宝贵的建议和方案。

《金融业ESG行动报告（2024）》榜单公布

10月15日，中央广播电视总台《金融业ESG行动报告（2024）》（以下简称《报告》）正式对外发布。

据悉，自2023年起，中央广播电视总台联合国务院国资委、全国工商联、中国社科院国有经济研究智库、中国企业改革与发展研究会等权威机构，连续两年推出“中国ESG发布”。

本次发布的《报告》是2024年度“中国ESG发布”的又一主题报告，重点关注金融机构如何适应经济、社会、环境的新需求、新变化，通过可持续金融支持经济社会可持续发展。《报告》通过系统评价中国金融企业的ESG表现，遴选出“中国ESG上市公司金融业先锋30”企业。除中国平安以外，还有农业银行、建设银行、招商银行等30家上市公司入选“金融业先锋30（2024）”。

《报告》并研判，中国领先的金融企业正紧紧围绕“五篇大文章”，主动拥抱ESG理念，将ESG因素纳入投融资决策和管理的考量范畴，以金融活水加快推动资金—资本—资产高效良性循环，助力中国特色金融发展之路。平安方面介绍，作为中国ESG先行者，中国平安正将可持续发展紧密融入公司发展战略，构建并实践科学、专业的可持续发展管理体系和清晰、透明的ESG治理结构，持续指导公司智慧化、体系化地提升企业治理水平、推动可持续发展，以实际行动做好金融业的“五篇大文章”。

（资源来源：财联社）

点评：金融行业面临越来越多的ESG相关政策和监管要求，如中国银保监会发布的《银行业保险业绿色金融指引》首次提出将ESG风险纳入全面风险管理流程，并要求银行保险机构从战略高度推进绿色金融。金融行业的ESG实践对全行业具有示范效应，通过政策引导、产品和服务创新、风险管理和社会责任履行，能够推动整个市场向更加可持续和负责任的方向发展。

（三）欧洲地区

英国推出Cap and Floor计划以支持储能投资  

英国政府10月10日宣布启动一项新计划，旨在通过促进对关键基础设施的投资来帮助建立长期储能容量。

由于风能和太阳能等许多可再生能源具有间歇性发电特性，需要满足全天候能源需求，同时确保能源不被浪费，因此能源储存是快速扩张的清洁能源转型的主要基石之一。

长时储能（Long Duration Energy Storage，LDES）包括抽水蓄能、液态空气储能、压缩空气储能和液流电池等技术，通过储存能量并在需要时将其释放到电网和家庭中，从而增加可再生能源的使用。然而，尽管通常运营成本较低，但高昂的前期成本往往会阻碍这些技术的开发和部署。

该公告是在年初进行的一次咨询之后发布的，该咨询提出了一个上限和下限计划以鼓励LDES投资：如果向电网出售电力的收入与充电成本之间的差额低于设定的下限，该计划将为开发商提供收入支持，给投资者信心，即如果收入低于预期，运营商仍将能够履行债务支付义务。作为承担风险的回报，将设定一个收入上限，要求LDES资产所有者在利润超过一定水平时分享利润。

（资源来源：ESGToday）

点评：随着全球对脱碳的重视，长时储能技术被视为电力系统脱碳、可靠性和安全性的关键解决方案。英国政府的这一计划，不仅能够促进国内的能源安全，还能为实现净零排放目标提供支持。

英国将投资220亿英镑用于碳捕集项目

英国政府10月4日宣布，将在未来25年内提供高达217亿英镑的资金用于开发两个新的“碳捕获集群”，预计每年能够去除和储存超过850万吨的工业碳排放。

政府表示，除了支持新的碳捕获和CCUS支持的氢项目外，新的资金公告预计将吸引80亿英镑的私人投资进入这些项目的所在地区，并直接创造4,000个工作岗位。

碳捕捉与封存是英国到2050年实现净零排放战略的关键部分，可以作为一种解决方案来减少钢铁、水泥和化工等排放密集型和难以脱碳行业的排放。

该公告是在政府去年发布CCUS愿景之后发布的，该愿景制定了将英国打造为碳捕获、使用和封存（CCUS）全球领导者的计划，目标是到2030年将英国的CCUS增加到至少2000万吨二氧化碳，并从2035年起在英国创建一个有竞争力的、自我维持的CCUS市场。CCUS愿景还强调了英国利用其独特的地质、基础设施、能力和北海封存能力（估计为780亿吨二氧化碳）向其他国家提供封存服务的机会。该愿景的第一阶段“市场创造”包括政府为建立CCUS集群提供高水平的支持计划，支持跨部门的初始CCUS部署，以及开发碳运输能力。

新资金公告中包含的地点包括默西塞德（Merseyside），它涵盖了由能源公司埃尼（Eni）领导的HyNet North West项目，该项目旨在捕获陆地工业工厂产生的二氧化碳，并将其永久且安全地储存在爱尔兰海的枯竭气田中；以及提塞德（Teesside），这里是Net Zero Teesside项目的所在地，该项目旨在通过CCUS部署脱碳当地的工业、电力和氢能公司，并计划在北海进行储存。参与开发提塞德项目基础设施的公司包括英国石油公司（BP）、Equinor、国家电网风险投资公司（National Grid Ventures）、壳牌（Shell）和道达尔能源（Total Energies）。

（资源来源：ESGToday）

点评：碳捕获与封存（CCUS）技术是实现一些难以通过其他方式减碳的行业（如钢铁、水泥和化工）脱碳的关键，此前加拿大也投资高达10亿美元用于油砂碳捕集项目。英国政府此举强调了CCUS技术在国家气候战略中的重要性，这项投资预计将每年去除和储存超过850万吨的工业碳排放，相当于减少400万辆汽车的排放量，对减少温室气体排放具有重要意义。

（四）北美地区

加拿大将推出可持续投资分类法

加拿大政府推出了一项制定新的可持续投资分类法的计划，这套指导方针可帮助对与2050年实现净零排放和将全球气温上升限制在1.5°C的目标相一致的可持续经济活动进行分类，促进实现这些目标所需的资金流动和投资。

政府表示，新的分类法将包括“绿色”和“过渡”类别，并将在自愿的基础上提供给公司和金融机构使用。

加拿大的计划标志着跨司法管辖区为定义可持续经济活动建立分类系统而采取的一系列举措中的最新举措，包括欧盟、英国、新加坡、香港和澳大利亚已经建立或正在开发的分类系统。加拿大政府表示，其新分类法的一个核心原则是与全球其他主要基于科学的和框架实现互操作性。

据政府称，新分类法的目的是动员投资以支持该国的净零转型，帮助向投资者传达哪些经济活动将有助于实现其气候目标，该分类法可用于对气候相关金融工具进行分类或对投资和公司的绿色及转型资质进行评估。

该分类法将在高层次上将“绿色”活动定义为“低排放或零排放的活动，例如绿色氢能、太阳能和风能发电，或能够实现这些活动的活动，例如输电线路和氢气管道”，并将“转型”活动定义为“对行业转型至关重要且与净零排放1.5°C过渡路径一致的排放密集型活动脱碳，例如安装低排放（电）炉来生产钢铁。”

该分类法的最初重点将放在电力、交通、建筑、农业和林业、制造业和采掘业（包括矿物开采和加工）和天然气等行业。值得注意的是，政府表示，该分类法可能包括使现有天然气生产大幅脱碳的活动，但不太可能包括新的天然气生产。

该分类法将由第三方组织制定和管理，并将在组织工作开始后的12个月内发布前两个或三个优先部门。

（资源来源：ESGToday）

点评：加拿大的分类法在高层次上将“绿色”活动定义为“低排放或零排放的活动”，并将“转型”活动定义为“对行业转型至关重要且与净零排放、1.5°C过渡路径一致的排放密集型活动脱碳”。与欧盟分类法中对活动的定义相似，但具体的技术筛选标准可能会有所不同，以适应加拿大独特的经济和环境背景。

加拿大将对大公司引入强制性气候信息披露要求

加拿大政府宣布首次扩大其对气候相关财务披露的要求，以涵盖私营公司，并计划对联邦注册的大型公司引入强制性气候相关报告。

加拿大会计准则委员会（AcSB）已经开始向强制气候相关披露迈进，这一进程始于2021年，加拿大总理贾斯汀·特鲁多（Justin Trudeau）向内阁部长们发出指令，要求基于气候相关财务披露工作组（Task Force on Climate-related Financial Disclosures，TCFD）的报告体系进行气候相关披露。2022年加拿大政府宣布，金融监管机构OSFI将要求联邦监管的金融机构从2024年开始发布与TCFD框架一致的气候披露。在2023年11月的秋季经济声明中，加拿大政府进一步承诺扩大强制气候披露的范围。去年，TCFD宣布其职责将转移给IFRS基金会的国际可持续性标准委员会（ISSB）。

根据其新计划，政府表示将提出对《加拿大商业公司法》的修正案，要求进行新的气候相关财务披露，并将启动监管程序来确定披露要求的实质内容，以及新要求涵盖的公司规模。

政府的声明指出，中小企业将不受新要求的约束，尽管正在考虑如何鼓励这些企业自愿提供与气候相关的披露信息。

虽然政府尚未确定新披露的实质内容，但加拿大可持续发展准则委员会（CSSB）今年早些时候根据ISSB可持续发展披露准则发布了新的拟议标准，供公司报告可持续发展和气候相关信息。

（资源来源：ESGToday）

点评：加拿大已于今年3月发布基于国际财务报告准则的可持续发展报告准则提案。此次声明计划强制要求大型公司进行气候相关报告，对于中小企业来说，虽然它们暂时不受新要求的约束，但气候相关财务披露的挑战仍然存在。中小企业可能仍面临资源限制、数据获取困难、缺乏专业的气候风险评估和管理能力、以及复杂的披露流程等问题。

AcSB提供气候相关风险和机遇会计指南

加拿大会计准则委员会（AcSB）发布了一份关于公司应如何在财务报表中披露气候相关风险和机遇的“指引文件”。

气候相关事项遵循加拿大会计师公会手册–私营企业会计准则（ASPE），在根据其第二部分编制财务报表时，管理层可能需要评估应如何确认、列报和/或披露重大气候相关事项，以及它们如何影响财务报表的要素。虽然没有具体的气候相关会计准则，但ASPE中的许多现有原则都要求实体考虑与气候相关的重大事项。

该指引文件强调了某些关系：

• 在报告、披露和分析财务报表时可能考虑的可持续性风险和机遇;和

• 同时适用财务会计准则和可持续发展披露准则时的标准解释和适用。

同时，一些行业可能或多或少地受到气候相关问题的影响。评估和可能的披露应相应地进行调整。

（资源来源：Corporate Disclosures，AcSB）

点评：指引文件的发布体现了对现有会计准则的补充，尤其是在没有具体气候相关会计准则的情况下，强调了实体在考虑气候相关重大事项时，应遵循会计原则。

（一）风险事件概述

本报告期（10月1日-10月15日）内，125家A股上市公司共发生190件ESG风险事件。其中，环境维度风险事件4起，社会维度风险事件37起，公司治理维度风险事件149起。

截至10月15日，2024年度1919家A股上市公司共计发生13258起ESG风险事件。其中，环境维度风险事件188起，社会维度风险事件3849起，公司治理维度风险事件9221起。

（二）风险事件行业分布

本期风险事件共涉及建筑装饰、环保、机械设备、计算机、房地产、基础化工、电力设备、有色金属、商贸零售、纺织服饰、汽车、通信、医药生物、公共事业等29个行业。其中，建筑装饰行业为风险最高发行业，周期内发生风险事件45起。

（三）罚金金额

报告期*ST美讯（600898.SH，电子）、ST广网（600831.SH，传媒）、ST广物（600603.SH，房地产）等13家公司共计被处罚金4158元。其中，*ST美讯（600898.SH，电子）的罚金金额最高，为2156万。

（四）ESG风险事件案例

环境维度风险事件案例

2024年10月08日，苏州市生态环境局对海陆重工（002255.SZ，电力设备）下达《行政处罚决定书》。因其通过逃避监管的方式排放水污染物。苏州市生态环境局依照《中华人民共和国水污染防治法》第三十九条、第八十三条第三项规定，对海陆重工（002255.SZ，电力设备）予以罚款21万元的行政处罚。

社会维度风险事件案例

2024年10月8日，杭州市滨江区卫生健康局对祖名股份（003030.SZ，农林牧渔）下发《行政处罚决定书》。经查明，祖名股份（003030.SZ，农林牧渔）存在以下违法事实：1、2024年7月30日，当事人安排未经职业健康检查的劳动者吴**在3F脆皮干蒸制岗从事接触职业病危害的作业；2、2024年7月30日，当事人安排有噪声职业禁忌的劳动者梅**在1F巴杀岗从事噪声作业；3、当事人未按规定组织王*进行2023年、2024年的在岗期间职业健康检查，未按规定组织李**进行2021年、2022年、2023年、2024年的在岗期间职业健康检查。以上行为违反《中华人民共和国职业病防治法》第三十五条第一款、第二款。杭州市滨江区卫生健康局依据《中华人民共和国职业病防治法》第七十五条第(七)项以及《中华人民共和国职业病防治法》第七十一条第(四)项，对祖名股份（003030.SZ，农林牧渔）给予警告，并处以5.2万元罚款。

治理维度风险事件案例

2024年10月12日，中国证监会对*ST美讯（600898.SH，电子）下达《行政处罚决定书》。经查明，*ST美讯（600898.SH，电子）2020年、2021年度报告存在虚假记载，2020年非公开发行股票构成欺诈发行，分别违反《证券法》第七十八条第二款、《证券法》第十九条第一款的规定，构成《证券法》第一百九十七条第二款所述信息披露违法行为以及《证券法》第一百八十一条第一款所述欺诈发行违法行为。中国证监会根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，依据《证券法》第一百九十七条第二款、《证券法》第一百八十一第一款的规定，对*ST美讯（600898.SH，电子）责令改正，给予警告，并处以2,156万元罚款。