ESG双周报2024年第14期

ESG发展动态

GRI与菲律宾政府合作开展中小企业可持续发展项目

国务院新闻办公室发布《中国的能源转型》白皮书

ESMA发布最终版多语言ESG基金命名指南

澳大利亚参议院通过新的强制性气候披露法

加拿大成长基金向碳捕获解决方案提供商Svante投资1亿加元

本报告期（8月16日-8月31日）内，173家A股上市公司共发生272件ESG风险事件。其中，环境维度风险事件1起，社会维度风险事件22起，公司治理维度风险事件249起。

截至8月31日，2024年度1819家A股上市公司共计发生12453起ESG风险事件。其中，环境维度风险事件148起，社会维度风险事件3674起，公司治理维度风险事件8631起。

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（一）国际组织

GRI与菲律宾政府合作开展中小企业可持续发展项目

GRI和菲律宾贸易和工业部（DTI）开展了一个试点项目——可持续实践和报告启动（Sustainable Practices and Reporting Kickoff, SPARK），以改善菲律宾中小微企业（MSME）的可持续商业实践。

该计划使GRI和DTI与15家中小企业和23家微型企业合作，以帮助提高其可持续发展报告技能。据估计，东盟约有7000万家中小微企业，占就业人数的85%，占地区出口的近五分之一，是菲律宾经济的重要组成部分。然而，菲律宾缺乏可持续发展报告实践，也缺乏对中小微企业对可持续发展贡献的理解。

SPARK项目探索了商业活动对经济、环境和社会的影响，以及这些因素与弹性业务运营之间的关系。该试点项目强调了可持续发展实践如何降低风险并提高竞争力，重点是培养关键技能，尤其是通过有效的可持续发展报告传达非财务绩效和进展。

（资料来源：Corporate Disclosures）

点评：该试点项目是一项为期五年的联合计划中的第一阶段，旨在促进可持续发展相关问题的政策讨论和能力建设。下一步还将包括DTI-BSMED的员工实施“培训师培训”计划，使员工具备可持续发展相关技能知识。

（二）亚太地区

国务院新闻办公室发布《中国的能源转型》白皮书

8月29日，国务院新闻办公室发布《中国的能源转型》白皮书，同时举行新闻发布会，介绍和解读白皮书的主要内容。

国家能源局局长章建华在新闻发布会上指出，党的十八大以来，在“四个革命、一个合作”能源安全新战略指引下，中国坚定不移加快能源转型，走出了一条符合国情、适应时代要求的能源转型之路。

章建华告诉记者，白皮书系统阐释了中国能源转型的基本理念，也就是“五个坚持”：坚持人民至上，中国始终把满足人民美好生活需求放在首位，不断提升人民群众用能的获得感和满意度；坚持绿色低碳，加快构建以非化石能源为主体的能源供给体系，促进人与自然和谐共生；坚持立足国情，先立后破，有序转型，在确保能源安全稳定供应的同时加快绿色转型发展；坚持创新引领，依靠科技创新、制度创新推动能源绿色低碳、安全高效发展；坚持开放合作，中国秉持人类命运共同体理念，携手各国推动能源可持续发展。中国尊重发展中国家自主选择符合本国国情的转型路径，以公平、公正、有序方式推进能源转型。

章建华指出，白皮书全面介绍了中国能源转型的实践成就，主要体现为四个“新”：清洁能源发展实现新跨越、能源清洁高效利用取得新成效、绿色能源技术实现新突破、能源体制改革取得新进展。章建华表示“党的二十届三中全会对进一步深化能源改革作出新部署，将进一步健全完善绿色低碳发展机制，加快构建新型能源体系”。

章建华指出，“白皮书客观展示了中国为全球绿色转型作出的突出贡献。中国是全球能源转型的推动者、贡献者...中国依托持续的技术创新、完整的产业链供应链体系、充分的市场竞争、超大规模市场，实现了新能源产业快速发展，也推动了全球风电和光伏发电成本大幅下降。中国与共建“一带一路”国家积极拓展绿色能源领域合作，一大批惠民生的“小而美”项目落地，为所在国提供了清洁、安全、可靠的能源供应方案。”

白皮书也鲜明阐述了中国携手各国共建清洁美丽世界的坚定主张。应对气候变化挑战，实现能源的可持续利用，关乎人类福祉。中国愿同国际社会一道，共同深化能源转型务实合作；共同维护全球能源产业链供应链稳定，促进绿色能源产品和技术畅通、自由、非歧视流动；发挥负责任发展中大国的作用，与各国共同提升全球能源可及性；坚持公平、共同但有区别的责任及各自能力原则，共同应对气候变化挑战，呵护好人类赖以生存的地球家园。

点评：白皮书彰显了中国在全球能源转型中的关键角色，进一步明确了中国致力于与国际社会携手应对气候变化、促进全球能源供应链稳定及绿色技术自由流动的决心，凸显了中国作为负责任大国的贡献。

（三）欧洲地区

ESMA发布最终版多语言ESG基金命名指南 

8月21日，欧洲证券和市场管理局（ESMA）发布了最终版多语言ESG基金命名指南。此指南基于另类投资基金经理指令（Alternative Investment Fund Managers Directive，AIFMD）第23(7)条、欧盟可转让证券集合投资计划 (Undertakings for Collective Investment in Transferable Securities，UCITS)指令第69(6)条和ESMA法规第16(1)条，旨在阐述使用ESG或可持续性相关术语的基金名称不公平、不明确或具有误导性的情况。ESG基金命名指南适用于所有UCITS管理公司和AIF管理公司。

基金名称是向投资者传达基金信息的一种方式，也是基金的重要营销工具。基金名称通常是投资者看到的第一条基金信息，虽然投资者应该超越名称本身，仔细查看基金的基本披露，但基金名称可能会对他们的投资决策产生重大影响。ESG基金命名指南对基金使用术语做出规范，指南包括：

• 使用转型、社会和治理相关术语时：满足可持续特征的投资比例达到基金总资产的80%，同时不能投资于CDR(EU)中Article 12(1)(a)至(c)涉及的公司；

• 使用环境或者影响相关术语时：满足可持续特征的投资比例达到基金总资产的80%，同时不能投资于CDR(EU)中Article 12(1)(a)至(g)涉及的公司；

• 使用可持续相关术语时：满足可持续特征的投资比例达到基金总资产的80%，同时不能投资于CDR(EU)中Article 12(1)(a)至(g)涉及的公司，同时承诺投资于可持续金融披露条例（Sustainable Finance Disclosure Regulation）中Article2(17)涉及的公司；

• 使用转型或者影响相关术语时：满足上述条件外，还需要确保这些投资能够产生明确且可以衡量的环境或者社会影响；

ESG基金命名监管将由各个司法管辖区的金融监管机构负责，当违反上述条件时，监管机构需要对不同情况进行区分，如果基金采用ESG或者可持续相关术语，但暂时偏离投资门槛可以视为被动违规，并及时纠正。如果基金采用这些术语，但有意未达成相关门槛，则监管机构可以认为基金将导致投资者收到不公平和不明确的信息，并产生漂绿。

（资源来源：TodayESG）

点评：指南通过明确规定基金名称中使用ESG或可持续性术语所需满足的具体条件，能够确保了基金名称与其实际投资组合的一致性，防止投资者受到误导。

（四）澳洲地区

澳大利亚参议院通过新的强制性气候披露法

澳大利亚参议院8月22日通过了一项为大中型公司引入强制性气候报告的法案，这标志着澳大利亚朝着建立新的气候风险披露框架迈出了重要一步。

今年早些时候推出的新法案将引入与气候相关的报告要求，与国际财务报告准则基金会国际可持续发展准则委员会 (ISSB) 最近发布的标准大体一致，包括披露与气候相关的风险和机遇，以及整个价值链中的温室气体排放。

建立强制性的企业气候披露要求是 Albanese政府可持续金融战略的第一步，该战略于6月随着政府可持续金融路线图的发布而概述，旨在发展和改革金融市场，以支持调动向净零经济转型所需的私人资本。路线图下的其他优先事项包括建立可持续金融分类法，以及建立可持续投资标签制度。

根据初稿，新提议的法案将适用于所有需要向澳大利亚证券和投资委员会（ASIC）提供经审计年度财务报告的上市公司和大型私营公司，这些公司必须达到特定的规模门槛，首先是员工人数超过500人、收入超过5亿澳元或资产超过10亿澳元的公司，以及资产超过50亿澳元的资产所有者，两年后是中型公司（员工人数超过250人、收入超过2亿澳元、资产超过5亿澳元），而规模较小的公司（员工人数超过100人、收入超过5000万澳元、资产超过2500万澳元）将在一年后开始适用。第一批公司的报告要求将从2025年初开始。

澳大利亚会计准则委员会（AASB）目前正在制定针对澳大利亚公司的与国际接轨的气候披露标准，预计将于不久后发布；澳大利亚审计与鉴证委员会（AUASB）则正在制定2024年底的气候披露鉴证标准。

（资源来源：ESGToday）

点评：新法案的重点是对大中型企业提出披露要求，这些公司对经济和环境的影响较大。通过强制性披露，可以更好地促使这些企业在其运营和价值链中减少碳足迹，推进净零排放目标。

（五）北美地区

加拿大成长基金向碳捕获解决方案提供商Svante投资1亿加元

碳捕集和去除技术提供商Svante宣布从加拿大政府支持的加拿大增长基金（CGF）获得高达1亿美元的投资，所得款项旨在支持开发项目，以解决加拿大和美国难以减排的行业的排放问题。

CGF于2023年开始运营，其注册资本为150亿加元。该基金计划在五年内完成部署，旨在促进加拿大清洁经济的发展，并吸引私人资本，以帮助分担风险并鼓励对低碳项目、技术、业务和供应链的投资。此次公告是CGF迄今为止的第七笔投资，其他投资包括向总部位于卡尔加里的碳捕获初创公司Entropy投资2亿美元，向总部位于卡尔加里的地热能公司EavorTechnologies投资9000万美元，以及向能源公司斯特拉斯科纳的萨斯喀彻温省和阿尔伯塔省油砂设施开发碳捕获和封存（CCS）基础设施的高达10亿美元。

Svante成立于2007年，总部位于不列颠哥伦比亚省本拿比市，提供结构化吸附床（或过滤器）和模块化旋转接触器机器，用于捕获和去除工业排放物中的CO2，旨在使排放密集型行业能够从现有基础设施中捕获大规模排放物。该公司的解决方案针对氢、纸浆和造纸、石灰、水泥、钢铁、铝和化工等领域的工业脱碳活动，该技术还可用于直接空气捕获（DAC）解决方案。该公司目前正在本拿比建造一座141,000平方英尺的工厂，预计每年将生产能够捕获1000万吨二氧化碳的过滤器。

据CGF称，新投资将使Svante能够专注于其首创（FOAK）部署机会，并鼓励公司优先考虑在加拿大的管道机会。

CGF投资以可转换票据的形式进行，分为两部分，包括初始的5000万美元支付，以及Svante可根据需要提取的最高5000万美元资金，用于碳捕获项目的开发和建设，重点是加拿大项目。

（资源来源：ESGToday）

点评：这一案例显示了加拿大政府通过政策引导和资金支持，在全球碳中和进程中发挥的积极作用。CGF作为政策工具的成功运用，将有助于吸引更多私人资本进入低碳项目，推动清洁经济的可持续发展。

（一）风险事件概述

本报告期（8月16日-8月31日）内，173家A股上市公司共发生272件ESG风险事件。其中，环境维度风险事件1起，社会维度风险事件22起，公司治理维度风险事件249起。

截至8月31日，2024年度1819家A股上市公司共计发生12453起ESG风险事件。其中，环境维度风险事件148起，社会维度风险事件3674起，公司治理维度风险事件8631起。

（二）风险事件行业分布

本期风险事件共涉及建筑装饰、房地产、机械设备、医药生物、商贸零售、电子、计算机、环保、电力设备、非银金融、通信、国防军工、综合、基础化工等29个行业。其中，建筑装饰行业为风险最高发行业，周期内发生风险事件59起。

（三）罚金金额

报告期ST永悦（603879.SH，基础化工）、广汇物流（600603.SH，房地产）、盛洋科技（603703.SH，电子）等14家公司共计被处罚金2783万元。其中，ST永悦（603879.SH，基础化工）的罚金金额最高，为1300万。

（四）ESG风险事件案例

社会维度风险事件案例

2024年8月16日，深圳市罗湖区人力资源局对*ST美尚（300495.SZ，建筑装饰）下达《行政处罚决定书》。因其克扣、无故拖欠劳动者劳动报酬。深圳市罗湖区人力资源局依据《深圳市员工工资支付条例》第五十五条第一款第（二）项规定，对*ST美尚（300495.SZ，建筑装饰）处以罚款人民币3万元。