ESG双周报2024年第13期

ESG发展动态

IFRS 基金会发布监管机构数字分类法指南

中共中央、国务院印发意见——首次系统部署加快经济社会发展全面绿色转型

欧盟委员会发布 CSRD 常见问题解答以帮助公司实施新的可持续发展报告规则

英国将出台法律监管 ESG 评级提供商

SEC在法庭上为其气候披露规则辩护

本报告期（8月1日-8月15日）内，224家A股上市公司共发生412件ESG风险事件。其中，环境维度风险事件8起，社会维度风险事件53起，公司治理维度风险事件351起。

截至8月15日，2024年度1772家A股上市公司共计发生12002起ESG风险事件。其中，环境维度风险事件140起，社会维度风险事件3359起，公司治理维度风险事件8503起。

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（一）国际组织

IFRS 基金会发布监管机构数字分类法指南

国际财务报告准则基金会（IFRS Foundation）发布了一份指南，以支持监管机构实施国际财务报告准则数字分类法。

国际财务报告准则数字分类法旨在用于要求以计算机可读、结构化数据格式（如可扩展商业报告语言 (XBRL) 或内联 XBRL (iXBRL)）提交通用财务报告的数字申报系统。

分类法可以在数字申报系统中以各种方式实现。为了实现数字财务报告的全部优势，监管机构应以支持跨境数字可比性和报告信息分析的方式实施国际财务报告准则数字分类。

满足国际财务报告准则(IFRS)标准要求的信息，如果未进行标记、标记粒度不够、使用本地分类体系的元素进行标记，或者使用不再与适用的IFRS命名空间关联的IFRS数字分类体系的元素进行标记，会使数字比较变得复杂、耗时，并妨碍跨境数字可比性——这可能会降低外国投资，并增加公司的资本成本。

本指南旨在帮助监管机构和数字申报系统所有者以支持跨境数字可比性和分析按照国际财务报告准则(IFRS)标准编制的信息的方式，实施IFRS数字分类体系。

（资料来源：Corporate Disclosures）

点评：数字财务报告能够使投资者和其他用户高效地搜索、提取和比较公司在会计和可持续性相关的财务披露信息。此指南能够提高资本市场的透明度和效率，帮助公司能够以较低的成本筹集资金。

（二）亚太地区

中共中央、国务院印发意见——首次系统部署加快经济社会发展全面绿色转型

中共中央、国务院印发的《关于加快经济社会发展全面绿色转型的意见》8月11日发布，这是中央层面首次对加快经济社会发展全面绿色转型进行系统部署。

意见提出系列目标：到2030年，节能环保产业规模达到15万亿元左右；非化石能源消费比重提高到25%左右；营运交通工具单位换算周转量碳排放强度比2020年下降9.5%左右；大宗固体废弃物年利用量达到45亿吨左右等。

意见围绕构建绿色低碳高质量发展空间格局、加快产业结构绿色低碳转型、稳妥推进能源绿色低碳转型、推进交通运输绿色转型、推进城乡建设发展绿色转型等5大领域，以及实施全面节约战略、推动消费模式绿色转型、发挥科技创新支撑作用等3大环节，部署加快形成节约资源和保护环境的空间格局、产业结构、生产方式、生活方式。

点评：加快经济社会发展绿色低碳转型，特别是针对传统高污染、高耗能产业。这意味着未来的经济发展将更加注重环保和低碳技术的应用，促使企业在提高经济效益的同时减少对环境的负面影响。

（三）欧洲地区

欧盟委员会发布 CSRD 常见问题解答以帮助公司实施新的可持续发展报告规则

欧盟委员会8月7日发布了一套新的常见问题解答手册（FAQ），旨在支持公司和其他利益相关方（如审计师）实施欧盟《企业可持续发展报告指令》（CSRD）的可持续报告要求。

据委员会称，新的FAQ手册反映了公司提出的意见，旨在帮助减轻公司的管理负担，提供更高的清晰度和确定性。其目标是“以具有成本效益的方式促进利益相关者遵守监管要求，并确保报告的可持续性信息的可用性和可比性。”

FAQ手册涵盖的主要主题包括规则的范围、合规日期的公司规模类别的确认、豁免、使用哪套ESRS、当公司无法获得价值链信息而使用估计值时需要考虑的因素，以及中小企业因可持续发展战略研究而应收到的可持续发展信息请求。FAQ手册还涵盖了审计与鉴证相关问题，如审计师的批准和培训要求，以及独立保证提供商的认证要求。

（资源来源：ESGToday）

点评：根据新的基本欧洲可持续发展报告标准 （ESRS），CSRD引入了关于公司对环境、人权和社会标准以及可持续发展相关风险的影响的更详细报告要求。欧盟委员会发布的这一常见问题解答文件为企业提供了宝贵的指引，有助于推动CSRD在整个欧盟的顺利实施。

英国将出台法律监管 ESG 评级提供商

根据英国财政大臣雷切尔·里夫斯（Rachel Reeves）于8月7日的讲话，英国政府将在 2025年出台旨在监管ESG评级提供商的立法。英国财政部的声明也证实了这一点，声明中称“财政大臣看到了与行业合作的机会，以推动更多投资并巩固英国在可持续金融领域的世界领先地位，首先要解决ESG评级背后缺乏透明度的问题。”

据媒体报道，新计划的法律将把ESG评级提供商置于金融行为监管局（FCA）的监管之下。

该举措的推出正值监管ESG评级提供商的压力日益增大之际，近年来随着投资者越来越多地将 ESG考虑因素纳入投资过程，而市场和证券监管机构通常不涵盖提供商的活动和业务，需求迅速增长。

2021年11月，证券监管机构标准制定者 IOSCO敦促监管机构专注于提高ESG评级和数据空间的透明度，并开始实施监管监督。IOSCO还为监管机构提供了一系列建议，例如要求提供商识别和披露潜在的利益冲突，并考虑提供商使用的数据和方法。

自 IOSCO 推出其建议以来，多个司法管辖区已采取行动加强对该领域的监督，包括欧盟，欧盟立法者最近同意将 ESG 评级提供商纳入欧洲市场监管机构 ESMA 的授权，并引入规则以提高 ESG 评级的可靠性和可比性，并防止提供商的利益冲突。

在英国，FCA今年早些时候为 ESG评级和数据产品提供商推出了自愿行为准则，上届政府宣布将就监管 ESG 评级提供商进行咨询，作为去年推出的更新绿色金融战略的一部分，旨在将英国打造成国际绿色金融中心。

英国财政部在声明中表示：“Rachel Reeves已要求财政部迅速回应关于 ESG 评级提供商新监管制度的行业咨询，并在明年提出立法。”

该声明补充说，该法规将旨在“促进增长，帮助实现更清洁的经济，并确保国防等关键行业的公司不会受到不透明评级的惩罚”，并且它将与 IOSCO 的建议保持一致。

（资料来源：ESGToday）

点评：通过加强监管，政府旨在提高ESG评级的公信力，确保投资者能够基于更准确和透明的信息做出决策。这一举措将有助于防止利益冲突，增强市场对ESG评级的信任。

（四）北美地区

SEC在法庭上为其气候披露规则辩护

美国证券交易委员会（SEC）在法庭上为其新的气候报告规则进行了辩护，认为该规则中拟议的披露提供了“与投资价值直接相关的信息”，并且委员会有权强制要求气候风险披露。

在本周提交给美国第八巡回上诉法院的一份简报中，委员会重申了其观点，即“气候相关风险——以及上市公司对这些风险的反应——可以显著影响公司的财务业绩和状况”，但目前关于这些风险的报告“不一致”且“难以比较”，限制了投资者的决策能力。

在其文件中，SEC概述了采用新气候披露规则的决定，强调需要“更详细、一致和可比较的信息”，“大量投资者需求”，引用自投资者的反馈，为投资和投票决策提供与气候相关的信息。

SEC还解决了遵守新规则的成本对公司来说过于沉重的说法，详细说明了其对规则的经济影响的考虑，包括成本以及对效率、竞争和资本形成的预期影响，并指出它甚至修改了2022年最初提案的规则，“以使所需的披露对投资者更有用，成本更低”。

该简报还谈到了SEC无权要求气候相关披露的论点，指出“国会授权委员会要求披露对投资者的投资和投票决策很重要的信息”，并认为“规则中的每项披露要求都旨在获取对知情投资和投票决策很重要的信息”。

（资源来源：ESGToday）

点评：24年3月美国证券交易委员会（SEC）通过关于气候信息披露最终规则。SEC要求企业报告温室气体排放及气候风险信息的规定一直饱受争议，4月SEC同意暂停新规执行。目前SEC仍在为新规合法做出努力。

本报告期（8月1日-8月15日）内，224家A股上市公司共发生412件ESG风险事件。其中，环境维度风险事件8起，社会维度风险事件53起，公司治理维度风险事件351起。

截至8月15日，2024年度1772家A股上市公司共计发生12002起ESG风险事件。其中，环境维度风险事件140起，社会维度风险事件3359起，公司治理维度风险事件8503起。

（二）风险事件行业分布

本期风险事件共涉及建筑装饰、环保、机械设备、房地产、计算机、通信、医药生物、电力设备、、电子、商贸零售、基础化工、非银金融、有色金属、传媒等30个行业。其中，建筑装饰行业为风险最高发行业，周期内发生风险事件117起。

（三）罚金金额

报告期*ST深天（000023.SZ，建筑材料）、未名医药（002581.SZ，医药生物）、ST盛屯（600711.SH，有色金属）等27家公司共计被处罚金1978万元。其中，*ST深天（000023.SZ，建筑材料）的罚金金额最高，为400万。

（四）ESG风险事件案例

环境维度风险事件案例

2024年8月1日，上海市青浦区金泽镇人民政府对上海建工（600170.SH，建筑装饰）下达《行政处罚决定书》。因其未编制建筑垃圾处理方案报备。曲靖市生态环境局依据《中华人民共和国固体废物污染环境防治法》第一百一十一条第一款、第二款，对上海建工（600170.SH，建筑装饰）处以罚款人民币15万元。

社会维度风险事件案例

2024年8月12日，杭州市西湖区人力资源和社会保障局对杭萧钢构（600477.SH，建筑装饰）下达《行政处罚决定书》。因其未按时足额支付工资或克扣工资。杭州市西湖区人力资源和社会保障局依据《浙江省企业工资支付管理办法》第三十五条规定，对杭萧钢构（600477.SH，建筑装饰）处以罚款人民币1.875万元。