ESG双周报2024年第11期

ESG发展动态

GRI推出新服务，帮助报告公司遵守CSRD可持续发展报告标准

TNFD发布金融机构信息披露指南

国家发展改革委、国家能源局印发《煤电低碳化改造建设行动方案（2024—2027年）》

ESMA发布指南以支持欧盟可持续发展报告要求的一致应用

加拿大将投资高达10亿美元用于油砂碳捕集项目

本报告期（7月1日-7月15日）内，280家A股上市公司共发生577件ESG风险事件。其中，环境维度风险事件4起，社会维度风险事件264起，公司治理维度风险事件309起。

截至7月15日，2024年度1662家A股上市公司共计发生11381起ESG风险事件。其中，环境维度风险事件121起，社会维度风险事件2952起，公司治理维度风险事件8308起。

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（一）国际组织

GRI推出新服务，帮助报告公司遵守CSRD可持续发展报告标准

全球报告倡议组织（GRI）于7月9日宣布推出新的GRI-ESRS联动服务。这一服务旨在帮助依据GRI披露标准进行报告的公司符合欧盟新的企业可持续报告指令（CSRD）所要求的欧洲可持续发展报告标准（ESRS）。

GRI可持续发展报告标准是全球公认的全球公司可持续发展报告标准之一，旨在实现公司和行业之间的一致报告，为利益相关者提供有关可持续发展事宜的更清晰的沟通。GRI于2021年发布了标准的重大更新，并于最近发布了新的气候变化和能源报告标准提案以及新的生物多样性报告标准。GRI的标准由全球可持续发展标准委员会（GSSB）制定。

ESRS由EFRAG制定，并于2023年由欧盟委员会正式采用，规定了企业根据CSRD报告可持续发展相关影响、机遇和风险的规则和要求。CSRD于2024年初开始适用于一些公司，将需要提供可持续发展披露的公司数量从目前的约12,000家大幅扩大到50,000多家，并就公司对环境、人权和社会标准的影响以及与可持续发展相关的风险引入更详细的报告要求。

去年，GRI和EFRAG确认，他们已经实现了ESRS和GRI标准之间的高度互操作性。两家组织随后宣布，他们将深化在可持续发展报告方面的合作，并在报告标准制定和培训等领域开展合作，此外还将推出GRI-ESRS互操作性指数，此指数概述了ESRS和GRI标准中的披露要求和数据点如何相互关联，从而避免了在两个系统下披露的实体需要“双重报告”。

根据这项新服务，GRI将审阅报告公司的GRI内容索引并就具体的GRI-ESRS联系提供反馈，包括解释披露一致或不一致的领域。GRI还将就报告机构的重大主题披露所涵盖的ESRS主题领域提供反馈，并就如何构建ESRS可持续发展声明提供建议，提供与GRI标准无关的所有ESRS数据点的清单。

（资料来源：ESGToday）

点评：GRI近半年来持续致力于推动全球企业在可持续发展方面的透明度和责任感。24年1月GRI发布了新版生物多样性标准，2月推出全球首个全面覆盖矿业部门可持续性影响的标准，5月发布“CSRD Essentials”系列，简化并解释了欧盟《公司可持续发展报告指令》（CSRD）本次GRI-ESRS联动服务将确保报告公司能够有效对比并协调这两套标准的要求。

TNFD发布金融机构信息披露指南 

自然相关财务披露工作组（Taskforce on Nature-related Financial Disclosures，简称TNFD）发布了针对金融机构的信息披露指南，旨在为银行、资产管理公司和保险公司等金融机构提供除去TNFD一般建议之外的信息披露指引。

TNFD一般建议共14项，包括治理（Governance）、战略（Strategy）、风险与影响管理（Risk & Impact Management）和指标和目标（Metrics & Targets）四个方面。TNFD认为金融机构可以从这些方面额外披露：

• 治理：金融机构应当描述与其产生财务关系的客户、交易对手和被投资公司等利益相关者在自然相关依赖性、影响、风险和机会的评估；

• 战略：金融机构应当描述在咨询、投资、贷款或者保险活动中涉及特定自然行业的政策，并披露如何在产品和服务中考虑自然相关风险和机会。例如银行应当披露在对客户的尽职调查中有关自然依赖性、影响、风险和机会的信息。此外金融机构在情景分析中需要考虑其业务活动的持续时间，并根据相关时间范围进行风险管理；

• 风险与影响管理：金融机构应当将风险管理的重点放在下游价值链以及贷款、投资、融资活动涉及的资产组合中。金融机构还应当描述其风险管理部门和业务部门（贷款、投资或者承保）如何在经营活动中监管自然风险，并将自然风险整合到信用风险、市场风险等；

• 指标和目标：金融机构应当重点披露与其业务模式最相关的指标，以及这些指标的基本假设和计算方法。这些披露需要从总体层面进行，而非以单一投资组合、交易敞口进行。金融机构还应当考虑按照行业或者地区对指标进行划分。

（资料来源：TodayESG）

点评：TNFD于23年9月发布一般建议，而后考虑金融行业市场参与者的建议发布金融机构信息披露指南。

（二）亚太地区

国家发展改革委、国家能源局印发《煤电低碳化改造建设行动方案（2024—2027年）》

7月15日，国家发展改革委、国家能源局印发的《煤电低碳化改造建设行动方案（2024—2027年）》，其中明确主要目标：

到2025年，首批煤电低碳化改造建设项目全部开工，转化应用一批煤电低碳发电技术；相关项目度电碳排放较2023年同类煤电机组平均碳排放水平降低20%左右、显著低于现役先进煤电机组碳排放水平，为煤电清洁低碳转型探索有益经验；到2027年，煤电低碳发电技术路线进一步拓宽，建造和运行成本显著下降；相关项目度电碳排放较2023年同类煤电机组平均碳排放水平降低50%左右、接近天然气发电机组碳排放水平，对煤电清洁低碳转型形成较强的引领带动作用。

点评：行动方案不仅有助于实现煤电行业的清洁低碳转型，还对中国整体的碳中和目标起到了积极的推动作用，展现了国家在应对气候变化和环境保护方面的坚定决心。

（三）欧洲地区

ESMA发布指南以支持欧盟可持续发展报告要求的一致应用

7月5日，欧盟金融市场监管机构欧洲证券和市场管理局（European Securities and Markets Authority, ESMA）发布了可持续发展信息执行指南的最终报告（GLESI），其中包含在监管实践方面建立趋同的指南。ESMA还发布了一份关于欧洲可持续发展报告标准（ESRS）首次应用的公开声明，该声明旨在旨在帮助公司为欧盟企业可持续发展报告指令（CSRD）下的新可持续发展报告和监管要求做好准备，首批报告将于明年开始发布。

ESMA将继续监测2025年的可持续性报告实践以及GLESI的应用。ESMA将GLESI翻译为所有欧盟语言，并在其网站上提供所有翻译版本。

此外，ESMA将在第四季度发布与上市公司可持续发展声明有关的建议，这些建议将在其关于2024年欧洲共同执法优先事项的公开声明中发布。

（资源来源：Corporate Disclosures）

点评：2022年《企业可持续发展报告指令》（CSRD）发布，要求ESMA发布关于国家主管当局如何监督可持续发展报告的指南，而后2023年根据ESMA条例第16(2)条ESMA发布关于可持续发展信息执行指南（GLESI）的咨询文件（CP），GLESI总结了对咨询文件的回复并为可持续发展信息的监督提供指导。

（四）北美地区

加拿大将投资高达10亿美元用于油砂碳捕集项目

加拿大政府支持的加拿大增长基金（CGF）宣布与石油和天然气生产商Strathcona Resources建立新的战略合作伙伴关系，共同投资高达20亿加元（7.3亿美元），用于开发Strathcona萨斯喀彻温省和阿尔伯塔省油砂设施的碳捕获和封存（CCS）基础设施。

CGF于2023年开始运营，资本筹集150亿加元，将在五年内进行部署，旨在帮助加拿大发展清洁经济，并吸引私人资本以帮助吸收风险并鼓励对低碳项目、技术、业务和供应链的投资。这项新协议标志着CGF迄今为止的第六项投资，其他投资包括对卡尔加里碳捕获初创公司Entropy的2亿美元投资，以及对卡尔加里地热能公司Eavor Technologies的9000万美元投资。

根据新的合作伙伴关系，CGF和Strathcona将各自承担50%的资本成本，用于在Strathcona的油砂设施上建设CCS基础设施，CGF已初步承诺5亿美元，并保留未来将这一数额扩大到10亿美元选择权。

Strathcona在萨斯喀彻温省和阿尔伯塔省经营着七个主要的油砂设施，这些设施每年产生约300万吨与生产相关的二氧化碳排放量。新的CCS合作伙伴关系预计将每年捕获和永久储存多达200万吨的二氧化碳。根据协议，Strathcona将保留对CCS基础设施和相关碳信用额的全部所有权，而CGF将通过CCS基础设施实际捕获的数量和成本，通过产生的现金流随着时间的推移获得回报。

Strathcona表示投资CCS的理由是为了减轻其当前和未来的碳税义务，该公司表示碳税是其运营成本的重要组成部分，每年总额约为6500万美元，并且根据现行立法会随着时间的推移而增加。该公司还指出，该协议之所以成为可能，是因为将其油砂资产直接放置在合适的二氧化碳储存库上，允许在当地注入，而该地区的其他油砂基地在封存之前需要额外的二氧化碳运输。

（资源来源：ESGToday）

点评：CGF的此项投资不仅有助于减轻Strathcona的碳税负担，也为其他企业树立了一个良好的环保投资范例，推动更多资金流向低碳项目和技术，从而促进整体环境保护和经济转型。

（一）风险事件概述

本报告期（7月1日-7月15日）内，280家A股上市公司共发生577件ESG风险事件。其中，环境维度风险事件4起，社会维度风险事件264起，公司治理维度风险事件309起。

截至7月15日，2024年度1662家A股上市公司共计发生11381起ESG风险事件。其中，环境维度风险事件121起，社会维度风险事件2952起，公司治理维度风险事件8308起。

（二）风险事件行业分布

本期风险事件共涉及建筑装饰、环保、机械设备、电子设备、房地产、通信、基础化工、医药生物、商贸零售、汽车、交通运输、农林牧渔、非银金融、公用事业等30个行业。其中，建筑装饰行业为风险最高发行业，周期内发生风险事件131起。

（三）罚金金额

报告期ST舜天（600287.SH，商贸零售）、ST特信（000070.SZ，通信）、*ST中利（002309.SZ，电力设备）、ST易事特（300376.SZ，电力设备）等24家公司共计被处罚金5234万元。其中，ST舜天（600287.SH，商贸零售）的罚金金额最高，为1000万。

（四）ESG风险事件案例

环境维度风险事件案例

2024年7月4日，杭州市生态环境局对百合花（603823.SH，基础化工）下达《行政处罚决定书》，因其违反环境影响评价制度。依据《中华人民共和国环境影响评价法》第三十一条第一款，杭州市生态环境局对百合花（603823.SH，基础化工）处以罚款人民币约13.6万元。

社会维度风险事件案例

2024年7月6日，聊城市应急管理局对鲁西化工（000830.SZ，基础化工）下发《行政处罚决定书》。行政处罚决定书显示，依据2024年4月19日山东省人民政府发布的关于《聊城鲁西双氧水新材料科技有限公司“5·1”重大爆炸着火事故调查报告》的批复（鲁政字〔2024〕52号）认定，双氧水公司“5·1”重大爆炸着火事故是一起因对高浓度双氧水安全风险辨识不清，管控不力，违章操作，现场人员聚集造成的重大生产安全责任事故。依据《中华人民共和国安全生产法》《山东省安全生产条例》等相关条款规定，聊城市应急管理局对鲁西化工（000830.SZ，基础化工）处以208万元的行政处罚。