2024年ESG风险4月报
编辑： 时间：2024-05-15
内容提要
ESG发展动态 GRI和TNFD将发布互操作性映射文件 SBTi董事会关于将环境属性证书（包括但不限于自愿碳市场）用于范围3减排目的的声明 ISSB发布数字可持续发展分类法 三大交易所《可持续发展报告》（试行）指引落地 七部委部署金融支持绿色低碳发展逐步扩大碳市场交易主体 香港交易所发布气候信息披露指引 新加坡发布可持续金融工作转型地图 英国转型计划工作组发布新指南 欧洲议会通过碳清除认证框架协议 欧盟议会通过环境、人权可持续性尽职调查法 欧盟议会批准新法律，促进关键脱碳技术的制造
ESG风险事件 本报告期（4月1日-4月30日）内，550家A股上市公司共发生1245件ESG风险事件。其中，环境维度风险事件3起，社会维度风险事件336起，公司治理维度风险事件906起。 截至4月30日，2024年度1155家A股上市公司共计发生3859起ESG风险事件。其中，环境维度风险事件48起，社会维度风险事件986起，公司治理维度风险事件2805起。 文件中包含的信息由中诚信绿金从其认为可靠、准确的渠道获得，因为可能存在人为或机械错误及其它因素影响，上述信息以提供时现状为准。中诚信绿金对于其准确性、及时性、完整性、针对任何商业目的的可行性及合适性不作任何明示或暗示的陈述或担保。 一、ESG发展动态 （一）国际组织 GRI和TNFD将发布互操作性映射文件 全球报告倡议组织（GRI）和自然相关财务信息披露工作组（TNFD）宣布了进一步实施和支持能力建设的计划： 两家组织指出，随着全球基于自然相关问题的可持续发展报告格局的不断发展，他们将通过与其他标准组织和感兴趣的监管机构合作以推动方法文件更进一步的一致性和互操作性。 （资料来源：TNFD） 点评：随着生物多样性保护、基于自然的解决方案等议题逐步进入主流视野，监管机构、投资者和其他利益相关者对于公司自然和生物多样性影响及风险的披露要求日益增加。GRI与TNFD互操作性映射文件的发布有助于GRI标准使用者进一步按照TNFD披露，推动建设自然相关风险管理和披露连贯一致的全球性框架。 SBTi董事会关于将环境属性证书（包括但不限于自愿碳市场）用于范围3减排目的的声明 4月12日，科学碳目标倡议组织（SBTi）发布董事会关于使用环境属性证书（包括但不限于自愿碳市场）用于范围3减排目的的声明： SBTi认识到在科学证据的政策、标准和程序的恰当配合下，运用环境属性证书来减少范围3排放，是应对气候变化的有益补充手段。因此，SBTi决定扩大其使用范围，以减少目前尚未覆盖的范围3相关排放。实施这一拓展时，SBTi承诺遵循减缓等级的原则，定义具体的护栏和阈值以及适用于证书能够被判定为减缓范围3排放目的的有效规则。 考虑到该主题的范围和复杂性，SBTi就修订范围3框架（包括环境属性证书在目标设定中的负责任使用）与其他相关倡议以及更广泛的利益相关者进行协商并达成必要的合作协议。 声明中SBTi称不会参与碳信用额的验证，将其留给其他“更有能力处理这一活动”的组织。此外SBTi将在2024年7月之前发布发布一份草案，包括基本规则、门槛和护栏，以便潜在使用环境属性证书。 （资料来源：SBTi） 点评：SBTi成立于2015年，旨在将基于科学的环境目标设定确立为标准企业实践。此前SBTi于2021年为公司的净零计划设定了严格的标准，评估和认证公司实现净零排放的脱碳承诺，并作为公司基于科学的气候目标设定的蓝图。根据此标准，基于科学的净零排放将要求到2050年实现90-95%的脱碳，并中和尚无法减少的残余排放。 ISSB发布数字可持续发展分类法 4月30日，国际可持续发展准则理事会（ISSB）发布了《国际财务报告准则可持续发展披露分类法》（ISSB分类法），帮助投资者和其他资本提供者有效地分析与可持续发展相关的财务披露。 随着ISSB建立其全球标准基准，使用ISSB分类法的公司能够使投资者搜索、提取、比较与可持续发展相关的财务披露。ISSB分类法反映了《国际财务报告准则第1号——可持续发展相关财务信息披露的一般要求》（IFRS S1）、《国际财务报告准则第2号——气候相关披露》（IFRS S2）及其附件指引。ISSB分类法能够为公司和投资者之间的交流提供支持，根据市场反馈，该分类法使公司能够一致地标记使用依据ISSB标准编制的信息。 ISSB分类法旨在与IFRS会计分类法保持一致，以便公司能够向投资者提供全面的数字财务报告包。ISSB分类法也可以与其他数字分类法一起使用。 （资料来源：IFRS） 点评：2023年6月发布的IFRS S1、S2为可持续性相关信息建立了一个全面的全球基线，ISSB分类法有望解决ESG报告数据可得性、可比性等问题，帮助投资者更有效地提取、比较和分析可持续发展相关披露。 （二）亚太地区 三大交易所《可持续发展报告》（试行）指引落地 继2024年2月8日上海证券交易所、深圳证券交易所和北京证券交易所（简称“三大交易所”）同时发布《上市公司自律/持续监管指引——可持续发展报告（试行）(征求意见稿)》(以下简称“《指引》”)以来，相隔2个多月，4月12日该《指引》正式发布，自2024年5月1日起实施。 该指引的发布对我国上市公司在环境、社会和治理(ESG)等可持续信息披露方面做出了明确的规范，填补了我国上市公司监管层面ESG信息披露标准的空白。同时，《指引》对上证180、科创50、深证100、创业板指数等重要市场指数的样本公司以及境内外同时上市的公司的可持续发展报告披露做出了强制要求，通过示范效应，将带动上市公司乃至全市场企业主体的可持续信息披露的规范化发展。 （资源来源：上交所、深交所、北交所） 点评：《指引》对披露标准和规范进行了约束，为上市公司披露的规范性、一致性、可比性、真实性提供保证与支持。同时，《指引》议题选择在国际共识基础上兼顾本土化特征，能够满足构建中国国情ESG评级体系的本质需求。 七部委部署金融支持绿色低碳发展逐步扩大碳市场交易主体 2024年4月10日，中国人民银行联合国家发展改革委、工业和信息化部、财政部、生态环境部、金融监管总局和中国证监会发布《关于进一步强化金融支持绿色低碳发展的指导意见》（下称《指导意见》），引导金融资源支持绿色低碳发展。 《指导意见》坚持统筹发展和安全、兼顾长期与当前、激励与约束并重、坚持高标准推动和高水平合作四项工作原则。《指导意见》主要目标是：未来5年，国际领先的金融支持绿色低碳发展体系基本构建；到2035年，各类经济金融绿色低碳政策协同高效推进，金融支持绿色低碳发展的标准体系和政策支持体系更加成熟，资源配置、风险管理和市场定价功能得到更好发挥。 （资料来源：中国人民银行） 点评：《指导意见》阐述绿色金融与低碳间的密切联系，加快建设碳核算体系，建立健全金融机构碳核算方法和数据库、推动金融机构和融资主体开展环境信息披露、并将气候变化相关风险纳入宏观审慎政策框架之中，这些政策举措对绿色金融发展有着明确的指导意义。 香港交易所发布气候信息披露指引 2024年4月19日，香港交易所（Hong Kong Exchange，简称HKEX）发布气候信息披露指引，旨在分阶段要求上市公司基于国际财务报告可持续披露准则第2号（IFRS S2）——气候相关披露》（Climate-related Sustainability Disclosure Standards，简称IFRS S2）披露气候相关信息。 联交所亦发布《香港交易所环境、社会及管治框架下气候信息披露的实施指引》，以协助发行人遵守新气候要求。《实施指引》提及《国际财务报告准则第1号》中的相关原则，鼓励发行人在根据《新气候要求》准备披露时参考和应用《实施指引》。 新气候要求的主要特点如下： 1、提供实施宽免，包括按比例及分段扩展措施，以解决一些发行人可能面临的报告挑战。 2、修订后的《上市规则》将于2025年1月1日生效。新气候要求将分阶段实施，具体如下： （资料来源：联交所） 点评：此前各司法管辖区皆在采用ISSB准则方面取得一定进展。联交所发布的气候披露指引最大限度地与IFRS S2保持一致，此次引入新的气候信息披露规定的建议获得了大部分回应人士的支持。 新加坡发布可持续金融工作转型地图 新加坡金融管理局（Monetary Authority of Singapore，简称MAS）和新加坡银行与金融协会（Institute of Banking and Finance）联合发布可持续金融工作转型地图（Sustainable Finance Jobs Transformation Map），列出了可持续发展趋势对新加坡金融服务业就业的影响，以及满足全球可持续融资需求需要掌握的新兴技能。 其中共推出12项可持续金融技术技能和能力（TSC），旨在通过为金融业提供一套专门的可持续金融知识和能力来加强金融服务技能框架。 （资料来源：IBF） 点评：此次发布的可持续金融工作转型地图将帮助新加坡金融从业者提升竞争力。随着可持续发展趋势迅速普及并成为主流，未来十年内建立深厚的可持续金融人才库将使新加坡的金融服务（FS）部门能够抓住新的商机，并支持逐步向净零过渡。
（三）欧洲地区 英国转型计划工作组发布新指南 4月9日，英国转型计划工作组（Transition Plan Taskforce，TPT）发布转型计划新指南，供公司披露其气候相关转型计划。 新发布的材料包括： 针对资产所有者、资产管理人、银行、电力公司和发电机、食品和饮料、金属和采矿以及石油和天然气的特定行业转型计划指南； 行业总指导，为全球经济的30个行业提供高级别指导； 关于如何进行转型规划周期的指导； 关于新兴市场和发展中经济体转型计划的机遇和挑战的文件； TPT适应、自然、公正转型和中小企业工作组的独立咨询文章，探讨转型规划如何超越实现净零排放。 通过与英国和全球金融、实体经济和社会群体的600多个组织的交流和测试，TPT的披露框架和更广泛的资料已经形成。 （资源来源：TPT） 点评：TPT于2022年在英国成立，旨在制定私营部分气候转型计划的黄金标准。TPT发布的文件为创建一致、可比的公司报告提供支持，并且降低公司披露的复杂性。 欧洲议会通过碳清除认证框架协议 4月10日，欧洲议会（EU Parliament）以441票赞成、139票反对和41票弃权通过碳清除认证框架（Carbon Removal Certification Framework，简称CRCF）协议，旨在衡量、监督和验证碳清除活动，降低漂绿风险。 该立法涵盖不同类型的碳清除，即通过工业技术实现的永久碳储存、持久产品中的碳储存和碳农业。立法旨在推进其使用，提高欧盟量化、监测和核实此类活动的能力，以打击漂绿行为。 欧洲议会认为，稳健、可靠和透明的碳清除认证能够促进自愿碳市场（Voluntary Carbon Market）的发展，帮助欧盟在2050年实现气候中和目标，成为碳清除领域的全球领导者。 （资料来源：European Parliament） 点评：该协议旨在使欧盟成为碳清除领域的全球领导者，促进私人投资，发展自愿碳市场，尊重气候完整性和防止漂绿。碳清除共分为四种类型的实施路径：一是永久性碳清除（将大气或生物碳存储几个世纪）；二是持续产品中的临时碳储存，持续时间至少为35年，且可以在整个监测期间进行现场监测；三是农业活动促的临时碳储存；四是土壤减排，包括从土壤管理中减少碳和氧化亚氮，这些活动需总体上减少土壤的碳排放或增加生物物质的碳清除。 欧盟议会通过环境、人权可持续性尽职调查法 4月24日，欧洲议会议员以374票对235票通过了《企业可持续性尽职调查指令》（CSDDD），这是一项关键立法，规定了企业应对其对人权和环境的负面影响的强制性义务，为新法律的实施扫清了一个主要障碍。 此前欧盟委员会在2020年对董事职责和可持续公司治理以及供应链中的尽职调查要求进行研究，并于2022年2月提出CSDDD草案，规定了公司确定的义务：评估、预防、减轻、解决和补救其上游供应链和一些下游活动（如分销和回收）对人类和地球的影响——从童工和奴隶制到污染和排放、森林砍伐和对生态系统的破坏。此外，法律还要求企业采取转型计划，使其业务与《巴黎协定》将全球变暖限制在1.5°C的目标保持一致，要求成员国设立监管机构，对不合规的公司进行调查和处罚。 由于早期版本于24年2月未能获得欧盟理事会成员国的批准，这项新法律受到了质疑。随后在对立法做出一些重大妥协后，修订后的CSDDD大幅缩减了公司数量，将新立法涵盖的员工门槛从500人提高到1000人，收入门槛从1.5亿欧元上调至4.5亿欧元。新的门槛将使CSDDD范围内的公司数量减少约三分之二。此外，针对高风险行业实行的较低门槛也被取消，以后有可能重新考虑。 CSDDD的其他变化包括分阶段实施立法，首先是2027年员工人数超过5,000人且收入超过15亿欧元的公司，其次是2028年员工人数超过3000人且收入超过9亿欧元的公司，以及2029年法律范围内的所有其他公司。修订后的CSDDD还取消了对公司通过财政激励措施来促进气候转型计划实施的要求。 （资料来源：ESGToday） 点评：CSDDD预计于2024年成为欧盟法律，成员国则需要在2026年之前前将其转化为国内法律。未来对于直接在欧盟经营或出口至欧盟的中国企业，以及作为供应链环节的企业，都必须遵守CSDDD的要求。 欧盟议会批准新法律，促进关键脱碳技术的制造 欧洲议会的立法者以361票对121票批准了《净零工业法案》（NZIA），这是一项旨在支持欧盟制造实现欧洲气候和能源目标所需的关键技术的新法律。接下来，该法案必须由理事会正式通过才能成为法律。 NZIA 最初由欧盟委员会2023年3月提出，旨在提高欧洲净零产业的竞争力，并支持欧盟向气候中和过渡。 新立法支持一系列共19项具体技术，从太阳能光伏和热能技术、陆上和海上可再生能源、电池和储能到热泵和地热能、电解槽和燃料电池、沼气/生物甲烷、碳捕集与封存 （CCS）、核电和电网技术，并详细说明了一系列针对性的行动以支持这些技术在欧盟的发展，其中包括简化许可流程、设定到 2030年达到5000万吨二氧化碳年封存量的目标、在公共采购和拍卖中引入可持续性和弹性标准以及建立“净零工业学院”培养净零技能人才等。 NZIA还为欧盟设定了目标：至少40%的年度部署需求用于实现欧盟2030年气候和能源目标所需的技术，并获得15%的全球市场价值。 在与欧盟理事会和议会达成的协议中，对 NZIA 进行了修订，纳入了促进建立净零加速“谷”的内容，即集中了几家参与特定技术的公司的区域，以创建以净零为重点的工业活动集群。 （资料来源：ESGToday） 点评：今年2月，欧洲议会和理事会已就《净零工业法案》（NZIA）达成临时协议，目前已被议会批准，而后需由理事会正式通过才能成为法律。该法律有望推进欧盟成为清洁能源转型的全球领跑者。
二、ESG风险事件
（一）风险事件概述 本报告期（4月1日-4月30日）内，550家A股上市公司共发生1245件ESG风险事件。其中，环境维度风险事件3起，社会维度风险事件336起，公司治理维度风险事件906起。 截至4月30日，2024年度1155家A股上市公司共计发生3859起ESG风险事件。其中，环境维度风险事件48起，社会维度风险事件986起，公司治理维度风险事件2805起。
（二）风险事件行业分布 本期风险事件共涉及建筑装饰、医药生物、房地产、机械设备、环保、电力设备、基础化工等30个行业。其中，建筑装饰行业为风险最高发行业，周期内发生风险事件305起。
（三）罚金金额 报告期内*ST红相(300427.SZ,电力设备)、*ST美讯(600898.SH,电子)、*ST美讯(002087.SZ,纺织服饰)、广誉远(600771.SH,医药生物)、上实发展(600748.SH,房地产)、奥联电子(300585.SZ,汽车)、益佰制药(600594.SH,医药生物)等41家公司共计被处罚金15784万元。其中，*ST红相(300427.SZ,电力设备)的罚金金额最高，为2513万。
（四）ESG风险事件案例 环境维度风险事件案例 2024年4月15日，烟台市牟平区市场监督管理局对中锐股份（002374.SZ，轻工制造）下达《行政处罚决定书》，中锐股份在用的1台起重机械、压力容器93台现场提供不出《检验报告》及《使用登记证》，在用压力容器的安全附件（安全阀）未经校验，违反《中华人民共和国特种设备安全法》第三十三条及第四十条第三款规定。烟台市牟平区市场监督管理局依据《中华人民共和国特种设备安全法》第八十三条第（一）项之规定，对中锐股份（002374.SZ，轻工制造）罚款1万元，依据第八十四条第（一）项之规定，责令中锐股份（002374.SZ，轻工制造）停止违法行为并罚款25万元，合计罚款26万元。 社会维度风险事件案例 2024年4月6日，珠海（国家）高新技术产业开发区消防救援大队对远光软件(002063.SZ,计算机)作出行政处罚。因其消防设施、器材未保持完好有效，且擅自停用消防设施、器材，违反了《珠海经济特区消防条例》第十二条第一款第二项之规定及《珠海经济特区消防条例》第二十六条第一款之规定。根据《珠海经济特区消防条例》第四十二条第二款之规定；《珠海经济特区消防条例》第五十三条第一款第（一）项之规定，给予远光软件(002063.SZ,计算机)共处罚款人民币肆万伍仟元整的行政处罚。 治理维度风险事件案例 2024年4月7日，中国证券监督管理委员会厦门监管局对*ST红相(300427.SZ,电力设备)作出行政处罚。经查明，红相股份及相关人员存在信息披露违法违规、欺诈发行等违法事实，违反2005年《证券法》第五条、第十六条第三款、第十九条第一款、第二十条第一款、第六十三条、《证券法》第七十八条第二款的规定，构成2005年《证券法》第一百九十三条第一款、《证券法》第一百九十七条第二款、《证券法》第一百八十九条第一款、《证券法》第一百八十一条第一款等所述违法行为，对*ST红相(300427.SZ,电力设备)责令改正，给予警告，并处以2513万元罚款。
