ESG双周报2024年第9期

ESG发展动态

GRI更新标准以报告对工人的影响

世界气象组织发布全球年度至十年气候报告

国家发展改革委等部门印发钢铁、炼油、合成氨、水泥4个行业节能降碳专项行动计划

北京市促进ESG体系高质量发展实施方案发布

欧洲银行管理局发布最终版本银行业漂绿报告

欧洲财务报告咨询小组正式发布欧洲可持续发展报告标准实施指南

RepRisk发布全球首个ESG主题尽职调查评分工具

本报告期（6月1日-6月15日）内，68家A股上市公司共发生107件ESG风险事件。其中，环境维度风险事件0起，社会维度风险事件47起，公司治理维度风险事件60起。

截至6月15日，2024年度1466家A股上市公司共计发生6639起ESG风险事件。其中，环境维度风险事件74起，社会维度风险事件1658起，公司治理维度风险事件4907起。

    文件中包含的信息由中诚信绿金从其认为可靠、准确的渠道获得，因为可能存在人为或机械错误及其它因素影响，上述信息以提供时现状为准。中诚信绿金对于其准确性、及时性、完整性、针对任何商业目的的可行性及合适性不作任何明示或暗示的陈述或担保。

（一）国际组织

GRI更新标准以报告对工人的影响 

全球报告倡议组织（GRI）于6月10日宣布启动对其所有劳动相关标准的新一轮审查，此举旨在帮助公司报告其对员工的影响，并提高工作场所劳动和人权的透明度。

GRI可持续发展报告标准是企业进行可持续发展报告时最常接受的全球标准之一，旨在实现跨公司和跨行业的一致性报告，为包括投资者在内的广泛利益相关者提供更清晰的可持续发展事项沟通。GRI的标准由全球可持续发展标准委员会（GSSB）制定。

GRI的审查首先启动了对三个标准重新草拟版本的咨询，包括《GRI 402：劳动/管理关系》、《GRI 401：就业》和《GRI 202：市场存在》。拟议的新修订披露内容涉及“就业”因素，包括非标准形式的就业、个人数据保护和隐私、招聘和流失率指标；涉及“薪酬和工作时间”问题，如生活成本估算政策和指标、基本性别薪酬差距和社会保障覆盖范围；以及“对员工的重大变动”，涵盖了向员工代表咨询和通知期限、重新部署和技能提升与再培训以及终止就业。

GRI指出，重新草拟标准的过程是在一个专家组指导下进行的，该小组由来自国际工会联合会和全球工会联合会的员工代表，国际雇主组织代表的雇主，以及国际劳工组织（ILO）共同组成。该组织补充说，此过程将确保GRI劳动标准完全符合包括ILO、联合国和经济合作与发展组织（OECD）在内的关键政府间商业与人权工具。

GRI还补充说，未来12个月内将进行另外两次咨询，分别就工作生活与职业发展以及员工权利和保护进行报告，总共将对11项GRI标准进行更新。

（资料来源：ESGToday）

点评：劳工管理在各ESG披露指引及评级中均被给予重要地位，GRI的公开咨询将在未来保障工人权益提高人权透明度。

世界气象组织发布全球年度至十年气候报告  

世界气象组织（World Meteorological Organization，简称WMO）发布全球年度至十年气候报告（Global Annual to Decadal Climate Update），旨在预期未来全球气温发展，并重点关注2024年至2028年的气候变化轨迹。

根据最新报告，在未来五年中的至少一年，全球年平均气温将暂时超过工业化前水平1.5°C的可能性为80%。预计2024年至2028年间每年的全球平均近地表温度将比1850-1900年的基线高1.1°C至1.9°C。报告还指出，其中至少有一年（86%）可能会创下新的温度纪录，超过目前最热的2023年。

（资料来源：WMO）

点评：根据《巴黎协定》，各国同意将长期全球平均地表温度保持在远低于高出工业化前水平2°C，并努力到本世纪末将其限制在1.5°C。若升温超过1.5°C将可能引发一系列极端天气等气候变化影响，控制气候变化刻不容缓。

（二）亚太地区

国家发展改革委等部门印发钢铁、炼油、合成氨、水泥4个行业节能降碳专项行动计划

6月7日，国家发展改革委、工业和信息化部、生态环境部、市场监管总局、国家能源局联合印发《钢铁行业节能降碳专项行动计划》（发改环资〔2024〕730号）、《炼油行业节能降碳专项行动计划》（发改环资〔2024〕731号）、《合成氨行业节能降碳专项行动计划》（发改环资〔2024〕732号）、《水泥行业节能降碳专项行动计划》（发改环资〔2024〕733号）。

相关文件明确了钢铁、炼油、合成氨、水泥4个行业节能降碳的主要目标，部署了产业结构调整优化、节能降碳改造和用能设备更新、能源消费绿色低碳转型、能源资源循环利用、数字化升级等重点任务，围绕激励约束、资金支持、标准提升、技术创新等方面加强政策保障，并对组织领导、项目实施、监督管理、宣传引导等提出工作要求。

下一步，国家发展改革委将会同有关部门，支持和推动各地区、有关行业和企业做好文件贯彻落实工作，深入实施分领域分行业节能降碳专项行动，加快节能降碳改造和用能设备更新，为积极稳妥推进碳达峰碳中和、加快发展方式绿色转型提供有力支撑。

点评：此次行动计划涉及的四个行业皆是我国国民经济的重要基础产业，同时也涉及大量的温室气体排放及能源消耗。此次文件围绕激励约束、资金支持、标准提升、技术推广等方面提出了相关政策保障措施，为完成四大行业节能降碳目标任务提供支撑。

北京市促进ESG体系高质量发展实施方案发布

6月14日，经市政府常务会议审议同意，北京市发展和改革委员会印发了《北京市促进环境社会治理(ESG) 体系高质量发展实施方案(2024-2027年)》。方案分为三个部分、七个方面、20项具体措施，提出将积极支持企业进行ESG信息披露，加大重点领域信息披露力度，并逐步建立信息披露鉴证制度。

《实施方案》提出，要充分发挥市场在资源配置中的决定性作用，更好发挥政府作用，以强化信息披露为核心，以ESG生态体系建设为基础，以评级体系高水平特色化发展为支撑，以丰富和深化ESG实践为动力，以试点示范为引领，以构建科学有效的监管体系为保障，坚持依法合规、兼收并蓄、统筹协调、循序渐进工作原则，努力将北京建设成为ESG发展全国高地和国际代表性城市。

《实施方案》相应提出了两阶段目标。到2027年，北京ESG高质量发展政策体系逐步完善，生态体系加快形成，在京上市公司ESG信息披露率力争达到70%左右；到2035年，北京ESG体系高质量发展步入法治化轨道，ESG体系建设更加完备，成为ESG发展全国高地和国际代表性城市。

《实施方案》总体上分为三个部分、七个方面、20项具体措施：

一是强化ESG信息披露。建立完善本市ESG信息披露标准体系，积极支持企业进行ESG信息披露，加大重点领域信息披露力度,逐步建立信息披露鉴证制度。

二是加强本市ESG生态体系建设。加强经营主体ESG管理能力建设，提高公共ESG数据搜寻便利性，支持设立投资基金，打造高端交流平台。

三是支持ESG评级体系高水平特色化发展。推动建立体现中国特色、北京特点、国际可比的ESG评级体系，持续提升评级机构专业能力、评级质量，培育壮大具有北京特点、国内领先、国际一流的ESG评级机构。

四是丰富和深化ESG实践。探索ESG在政府投资、政府采购领域的应用，促进ESG投融资实践，支持北交所上市公司ESG建设，促进京津冀ESG协同发展。

五是推动ESG试点示范。支持城市副中心开展ESG创新发展试点。支持丰台区发展ESG服务生态试点。

六是构建科学有效的监管体系。推动ESG领域监管信息共享。加强行业自律，引导行业机构自律经营、稳健发展。

七是服务保障机制。提出了加强统筹协调、加强ESG人才保障等两方面的服务保障机制。

（资料来源：北京市发改委）

点评：北京市此次共推出七大方面二十项措施来保障ESG体系发展，未来鉴证制度的建立与发展也将在未来提供企业信息披露的公信度。

（三）欧洲地区

欧洲银行管理局发布最终版本银行业漂绿报告 

欧洲银行管理局（European Banking Authority，简称EBA）发布最终版本银行业漂绿报告，旨在概述银行业的漂绿风险及其对行业参与者的影响。本次发布的银行业漂绿报告是欧洲监管机构（European Supervisory Authorities，简称ESAs）对欧盟监管要求的回应，总结了对于银行业漂绿的定义理解、银行业的漂绿趋势、类型和影响、解决漂绿问题的建议途径等。

EBA最终漂绿报告概述了银行业的漂绿风险及其对银行、投资公司和支付服务提供商的影响，重点介绍了去年的变化。它还向机构、主管和政策制定者提供建议。对漂绿的定量分析结果显示，包括欧盟银行在内的所有行业漂绿趋势增加。据2023 年统计，被指控的案件总数持续增加（与2022年相比，所有地区+21.1%，欧盟+26.1%）。

最终漂绿报告调查了主管当局报告的实际和潜在的涉嫌漂绿事件，并分析了漂绿可能对机构和消费者产生的不利影响的最新情况。声誉和运营风险仍然被认为是受漂绿影响最大的风险，这与过去几年因漂绿而导致的诉讼风险呈上升趋势的观察结果一致。

随着各机构正在扩大其可持续金融产品的供应并调整其商业模式，以应对向更可持续的经济转型的挑战，解决“洗绿”问题是提供市场信心和维护投资者和消费者信任的关键。

在立法和监管层面，EBA认为现有框架已经为解决银行业的“洗绿”问题提供了关键基础。因此，在短期内，应优先完成现有和计划中的举措，并全力推进一系列新法规的有效落地。同时，还应进一步努力应对与数据、可用性、一致性和国际互操作性有关的挑战。

EBA建议机构在实体层面和产品层面采取一系列措施，以确保可持续性声明是准确的、有根据的、最新的，公平地代表机构的整体形象或产品形象，并以易于理解的方式呈现。

EBA建议主管当局在其各自的审慎监管和/或行为监管授权范围内，继续开展其计划和持续的努力和活动，以识别和监测洗绿风险。

（资源来源：ESGToday）

点评：除EBA，欧洲证券与市场管理局（European Securities and Markets Authority，简称ESMA）和欧洲保险和养老金监管局（European Insurance and Occupational Pensions Authority，简称EIOPA）也分别发布了有关证券行业和保险行业的最终版本漂绿报告。全球应对漂绿问题已达成共识，这需要金融监管机构之间的密切合作，并制定可互操作的可持续性披露标准。

欧洲财务报告咨询小组发布三个ESRS实施指导文件定稿 

欧洲财务报告咨询小组（European Financial Reporting Advisory Group，简称EFRAG）发布了反映公众反馈结果的前三份ESRS实施指南文件定稿：EFRAG IG 1重要性评估、EFRAG IG 2价值链和EFRAG IG 3 ESRS数据点。EFRAG秘书处编写的反馈声明也同步发布来说明公众反馈如何反映在最终的政府间评估报告中。

EFRAG优先考虑这些文件，旨在支持企业和其他利益相关者实施ESRS，帮助他们专注于与他们更相关的标准方面，并用实用的语言和常见问题说明报告要求：

IG 1：重要性评估实施指南 （MAIG） 为企业提供了一个说明性的重要性评估过程，并通过一些示例发展了影响和财务重要性的概念，包括这两个概念如何相互作用。它还包含有关双重重要性评估的常见问题，以提供披露重大影响、风险和机遇的实际实施指南。

IG 2：价值链实施指南（VCIG）概述了从重要性评估到政策和行动再到指标和目标的价值链报告要求。它说明了企业在可持续发展报告中的报告范围，包括环境标准中的运营控制概念。VCIG还包括常见问题解答，以获取更多信息，以及“价值链图”，总结了所有ESRS中每个披露要求对价值链的影响。

IG 3：ESRS数据点列表以Excel格式翻译了每个披露要求和相关应用要求中完整的ESRS第1套详细要求列表。该文件包含其他信息，如要求类型（例如定量或定性）或这些要求是否受过渡条款的约束。该列表可以构成数据差距分析或数据收集工作的基础。

这些文件提供了必要的指导，以确保组织有效实施和遵守ESRS标准，促进可持续发展报告的透明度和一致性。

（资料来源：EFRAG）

点评：EFRAG于2023 年 12 月 22 日至 2024 年 2 月 2 日期间公开征求公众意见，目前形成定稿。这几份指南不具备权威性，但同样为企业和ESG报告准备者理解与使用标准提供了相关参考。

RepRisk发布全球首个ESG主题尽职调查评分工具   

6月5日，国际ESG产品提供商RepRisk发布全球首个ESG主题尽职调查评分（Due Diligence Scores）工具，旨在帮助市场参与者快速有效地评估公司面临的ESG风险。该评分引领了下一代ESG风险管理，以0（低风险）至100（高风险）的评分评估生物多样性和人权等特定风险因素，从而快速、有针对性地评估公司的风险状况。认识到公司可能存在某些领域风险较低，其他领域风险较高的情况，分类评分能够帮助决策者查明风险所在。

“长期以来，银行、投资者和企业一直在寻找易于部署的主题风险指标，以便在做出融资或投资决策、与新供应商接触或扩大业务时简化尽职调查流程。”RepRisk首席商务官Alexandra Mihailescu Cichon评论道，“有了RepRisk尽职调查评分，各种规模和范围的组织现在都可以轻松获得透明的现成指标，从而有针对性地评估对他们来说重要的风险因素。”

客户可以从一系列现成的软件包中进行选择，也可以从200多个单独的分数中定制自己的分数，以符合其特定的风险优先级。这些分数包括ESG支柱（环境、社会或治理）、框架和法规，如可持续发展目标、可持续会计准则委员会、SFDR、德国供应链法案和现代奴隶法案，以及从人权和生物多样性到气候和漂绿等具体问题。

（资料来源：RepRisk）

点评：随着国内外ESG披露标准及监管要求不断完善，ESG主题尽职调查评分工具的推出将为客户在识别和评估ESG风险方面提供便利，以便帮助更好的符合监管要求。

（一）风险事件概述

本报告期（6月1日-6月15日）内，68家A股上市公司共发生107件ESG风险事件。其中，环境维度风险事件0起，社会维度风险事件47起，公司治理维度风险事件60起。

截至6月15日，2024年度1466家A股上市公司共计发生6639起ESG风险事件。其中，环境维度风险事件74起，社会维度风险事件1658起，公司治理维度风险事件4907起。

（二）风险事件行业分布

本期风险事件共涉及房地产、通信、机械设备、建筑装饰、交通运输、煤炭、医药生物、公共事业、建筑材料、电子、轻工制造等20个行业。其中，房地产行业为风险最高发行业，周期内发生风险事件27起。

（三）罚金金额

报告期内辽宁能源（600758.SH，煤炭）、优博讯（300531.SZ，计算机）、亚厦股份（002375.SZ，建筑装饰）、联动科技（301369.SZ，电子）4家公司共计被处罚金1030万元。其中，辽宁能源（600758.SH，煤炭）的罚金金额最高，为1021万。

（四）ESG风险事件案例

社会维度风险事件案例

2024年6月7日，辽阳市自然资源局对辽宁能源（600758.SH，煤炭）的全资子公司沈焦股份下达《行政处罚决定书》，因沈焦股份西马煤矿从2021年9月至2023年8月，在未取得变更审批手续的情况下，超越批准的矿区范围，建设北翼充填采区1203工作面，开采煤矿资源约27.75万吨，获取净利润约3403.4万元。违反了《中华人民共和国矿产资源法》第三条“国家保障矿产资源的合理开发利用。禁止任何组织或者个人用任何手段侵占或者破坏矿产资源。各级人民政府必须加强矿产资源的保护工作”的规定，构成越界采矿。根据《中华人民共和国矿产资源法》《中华人民共和国矿产资源法实施细则》等相关规定，辽阳市自然资源局责令辽宁能源（600758.SH，煤炭）的全资子公司沈焦股份西马煤矿退回本矿区范围内开采，并对公司作出如下行政处罚：1、没收违法所得3403.38万元；2、按违法所得百分之三十进行罚款，计1021.01万元。